Qu’est-ce que le bilan comptable ?
Le bilan comptable d’une entreprise est un document obligatoire qui présente à un instant précis la situation financière de l’entreprise. Le bilan comptable permet de connaître la valeur de l’entreprise et de mesurer son état financier. Il est établi à un moment précis, généralement à la fin de l’exercice comptable, et doit être actualisé chaque année pour refléter la situation financière de l’entreprise à la date de clôture de l’exercice. Le bilan comptable est un document obligatoire pour toutes les entreprises, quelle que soit la forme juridique de l’entreprise. Il est établi selon des règles précises et doit être signé par le ou les dirigeants de l’entreprise.
Les éléments qui composent le bilan
Il se compose de deux parties : l’actif et le passif. Il est présenté sous forme de tableau, avec une partie consacrée à l’actif et une autre au passif.
L’actif
L’actif se compose des biens et des droits détenus par l’entreprise, tels que les biens immobiliers, les stocks de marchandises, les créances sur les clients, etc. Il distingue deux parties :
- Le passif immobilisé : capitaux propres
- Le passif circulant : dettes
Indicateurs qui aident à la lecture du bilan
Il existe plusieurs indicateurs qui permettent de mieux comprendre et de lire le bilan comptable d’une entreprise. Il est important de prendre en compte ces différents indicateurs pour avoir une vision complète de la situation financière de l’entreprise et de sa rentabilité.
Le besoin en fonds de roulement
Le BFR permet de calculer le décalage de trésorerie qui provient de l’activité courante de l’entreprise appelée exploitation. Il se calcule de la manière suivante : on soustrait l’actif circulant au passif circulant.
Les fonds de roulement
Le fonds de roulement ou FR permet de définir l’excédent de capitaux stables par rapport aux emplois durables. Il se calcule de la manière suivante : (capitaux propres + capitaux empruntés à moyen et long terme) – actif immobilisé
Si le FR est inférieur au BFR, cela signifie que l’entreprise à un besoin de financement pour couvrir ses besoins en fonds de roulement. Si le FR est supérieur au BFR, cela signifie que l’entreprise dispose de liquidités excédentaires qui peuvent être utilisées pour financer son activité.
Il est important de surveiller le BFR de l’entreprise pour s’assurer qu’elle dispose des fonds nécessaires pour couvrir ses besoins à court terme et éviter tout risque de défaillance financière.
Le ratio de liquidité
Il mesure la capacité de l’entreprise à faire face à ses obligations à court terme. Il se calcule en divisant les actifs courants (trésorerie, stocks, créances clients) par les passifs courants (emprunts à court terme, dettes fournisseurs).
Le ratio d’endettement
Il indique le niveau d’endettement de l’entreprise et se calcule en divisant la dette totale par le total du bilan. Plus ce ratio est élevé, plus l’entreprise est endettée.
Le taux de couverture des intérêts
Il indique la capacité de l’entreprise à rembourser ses intérêts sur ses emprunts. Il se calcule en divisant le résultat net par les intérêts payés.
Le taux de marge
Il mesure la rentabilité de l’entreprise sur ses ventes et se calcule en divisant le résultat net par le chiffre d’affaires.